定期個體工商戶申報規則?

個體工商戶一般實行定期定額征收管理。每個老板都要清楚每月的額度是多少,是季度報還是月度報。怎麼申報?

1.

【月申報,月額度3萬以內】銷售金額超過額度的,需要申報;如果銷售金額沒有超過限額,則不需要申報。

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具體申報規則如下:

銷售不超配額不申報;

銷售金額超過限額但不超過3萬的,不納稅申報;

銷售額超過3萬元的,全額申報納稅。

假設名額是19900。

本月開具的手工發票為20394,稅率為0.03,所以銷售額為20394/1.03 = 19800,少於定額19900,所以本月不需要申報。

如果開20600的手工發票,20600/1.03 = 20000的銷售金額,超過了19900的銷售金額。需要申報但不繳納增值稅。

如開具31930的手工發票,則31930/1.03=31000的銷售額,超過30000,稅額31000*0.03=930元,申報繳納增值稅930元。

2.

【月申報額度在3萬以上的】,銷售金額未超過額度的,按額度申報;超過限額的,按照實際金額納稅。發票銷售額應計算在總銷售額內。

如果配額是35,000

如果本月手工發票為31930,則銷售金額為31930/1.03 = 31000。不超過銷售額的,按照3.5萬的定額征稅,稅額為3.5萬* 0.03 = 1050元。

如果本月開具37080的手工發票,則銷售金額為37080/1.03 = 36000,按照實際銷售金額納稅金額為36000 * 0.03 = 1080元。

3.

根據季報計算。按季度申報,季度銷售額不到9萬,一個季度不超額度,而不是每個月都不超額度。所以月銷售額可以超過3萬,總額不超過9萬,可以免征增值稅。

4.

個體工商戶每年1月份進行上一年度的月度匯總申報,別忘了申報。

定期個體工商戶申報規則?

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