緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

緊急消息,個體工商戶注意。中華人民共和國國家稅務局北京市海淀區稅務局剛剛通知:自2019年1月1日起,終止定期征收方式,個體工商戶征收方式改為查帳征收。請及時足額申報繳納相關稅款。這很重要。請仔細閱讀。

01

個體戶要查帳,要征稅。

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中華人民共和國國家稅務局房山區稅務局稅務事項通知:終止定期征收。

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

尊敬的個體工商戶納稅人:

原因:終止定期配額收集方法。

依據:《個體工商戶定期定額征稅管理辦法》第二十二條。

通知內容:除在集貿市場收稅的個體工商戶外,自2019年1月1日起終止定期定額征收方式。定期定額終止後,個體工商戶征收方式改為查帳征收。請按照有關規定及時足額申報繳納相關稅款。

特此通知。國家稅務總局北京市房山區稅務局2018年11月30日

1.審計催收是什麼意思?對個體工商戶有什麼影響?

個體工商戶將逐步終止定期定額征收方式,征收方式改為查帳征收。根據原《個體工商戶定期定額征稅管理辦法》第二十二條規定,稅務機關停止定期定額征稅,應當書面通知定期定額戶。

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

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查帳征費不等於查帳自雇人士。這意味著「核準征款」方法目前不再適用於自雇人士。是對納稅對象身份的重新認可和確定,也是對行業自身發展的重新定位。

對於個體戶來說,查帳、收帳的方式可能更複雜。有完整的會計稽核系統,可以清晰準確地核算和核定個體戶的成本,根據收入減去成本和費用後的利潤找到適用的稅率,進而計算繳納的稅款。

用戶評論:

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

說白了,就是除了專職會計人員,還不如嚴格遵守會計制度和法律法規,比批准的征收方式更規範更嚴格。

2.什麼是審計收集?如何理解之前的定期額度?

科學的稅收征收方法是保證稅收順利足額征收的前提。由於各類納稅人的具體情況不同,稅收征收方式也應有所不同。但是很多人還是不知道什麼是查帳征收,什麼是定期定額。在小七普及一下吧:

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

02

個體戶除了查帳催收,還要建帳!

關於個體戶的政策變化,一定要提醒大家,辦戶口!

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

《中華人民共和國國家稅務總局關於修改部分稅務部門規章的決定》已於2018年6月5日經中華人民共和國國家稅務總局2018年第一次局務會議審議通過,現予公布,自公布之日起施行。

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附件四:

個體工商戶帳戶管理暫行辦法部分內容

(2006年12月15日中華人民共和國國家稅務總局令第17號公布,根據2018年6月15日《中華人民共和國國家稅務總局關於修改部分稅務部門規章的決定》修訂)

第一條為了規範和加強個體工商戶稅收征收管理,促進個體工商戶經濟核算,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)及其實施細則,制定本辦法。 以及《國務院關於批轉〈中華人民共和國國家稅務總局關於加強個體私營經濟稅收征管加強查帳征收的意見〉的通知》。

第二條從事生產經營並有固定生產經營場所的個體工商戶,應當依照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保存帳簿、憑證,根據合法有效的憑證記帳。

稅務機關要同時採取有效措施,鞏固已有的會計成果,積極指導個體工商戶建立健全帳簿,正確核算,如實申報納稅。

第三條有下列情形之一的個體工商戶,應當設立復式帳戶:

(一)註冊資本20萬元以上。

(二)納稅人銷售增值稅應稅服務或者營業稅納稅人月銷售額(營業)額在4萬元以上的;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上;從事貨物批發或者零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬元以上。

(三)省級稅務機關確定應設置復式帳戶的其他情形。

第四條符合下列情形之一的個體工商戶,應當設立簡易帳戶,並積極創造條件設立復式帳戶:

(一)註冊資本在10萬元至20萬元之間。

(二)納稅人銷售增值稅應稅服務或營業稅納稅人月銷售額(營業)額在1.5萬元至4萬元之間的;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在3萬元至6萬元之間;從事貨物批發或者零售的增值稅納稅人月銷售額在4萬元至8萬元不等。

(三)省級稅務機關確定應設立簡易帳戶的其他情形。

第五條上述納稅人月銷售額或者營業額,是指個體工商戶上一納稅年度的月平均銷售額或者營業額;當年新增個體工商戶的預計月均銷售額或營業額。

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第六條達不到上述會計標準的個體工商戶,經縣級以上稅務機關批准,可以按照稅收征管法的規定,建立收付憑證、購銷登記簿或者使用稅控裝置。

第七條符合建帳標準的個體工商戶,應當根據自身生產經營情況和本辦法規定的建帳條件,選擇設立復式帳戶或者簡易帳戶,並報主管稅務機關備案。帳簿方法一經確定,一個納稅年度內不得變更。

第八條符合建帳標準的個體工商戶,應當自領取營業執照或者履行納稅義務之日起15日內,依照法律、行政法規和本辦法的有關規定建帳、辦理帳務,不得偽造、變造或者擅自損毀帳簿、會計憑證、完稅憑證及其他有關資料。

第九條採用復式帳戶的個體工商戶應當設置總帳、明細帳、日記帳等。按照《個體工商戶會計制度(試行)》的規定,進行財務核算,如實記錄財務收支。成本、費用及其他財務核算規定,按照《個體工商戶個人所得稅納稅辦法(試行)》執行。

有簡易帳戶的個體工商戶,應當設置營業收入帳戶、營業費用帳戶、商品(材料)採購帳戶、庫存商品(材料)盤點表和利潤表,以收支形式記錄和反映生產經營情況,進行簡易核算。

第十條復式帳簿中的現金日記帳、銀行存款日記帳和總帳必須採用固定格式,其他帳簿可根據實際業務情況選用活頁帳簿。簡易帳簿應採用固定格式。

帳簿、憑證應當按照發生的時間順序填制、裝訂或者黏貼。

各種帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他相關涉稅資料保存期限為10年。

第十一條復式記帳的個體工商戶在辦理納稅申報時,應當按照規定向當地主管稅務機關報送財務報表和有關納稅資料。月度會計報表應於每月結束後10日內報送,年度會計報表應於每年結束後30日內報送。

第十二條個體工商戶可以聘請經批准從事會計代理記帳業務的專業機構或者合格的會計人員代為開戶和辦理帳務。

第十三條按照稅務機關規定的要求使用稅控收款機的個體工商戶,稅控收款機的完整書面記錄可視為營業收入帳戶。

第十四條稅務機關應當查帳征收稅款。建帳初期,也可以採用查帳征收和定期定額征收相結合的方式征收稅款。

第十五條按照本辦法規定應當建帳的個體工商戶有稅收征管法第三十五條第一款第二項至第六項情形之一的,稅務機關有權按照稅收征管法實施細則第四十七條規定的方法核定其應納稅額。

第十六條依照本辦法規定應當設置帳簿的個體工商戶,違反有關法律、行政法規和本辦法關於帳簿設置、使用、保管的規定,稅務機關應當依照稅收征管法的有關規定處理。

第十七條個體工商戶建帳工作中涉及的有關帳簿、憑證和表格,應當按照有關規定辦理。

第十八條本辦法所稱「以上」包括本數。

第十九條各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法,並報國家稅務總局備案。

第二十條本辦法自2007年1月1日起施行。中華人民共和國國家稅務總局1997年6月19日發布的《個體工商戶建帳管理暫行辦法》同時廢止。

03

覺得個體戶不用記帳報稅?不要粗心大意

個體戶可以少交稅嗎?個體戶不用記帳嗎?個體戶會被工商稅務抽查嗎?個體戶不幹了。你想取消嗎?幾個個體工商戶的納稅表現~幾個個體工商戶的納稅表現~

1.不需要註冊名稱,但是會出現以經營者為賣家名稱的發票。

1.1.《個體工商戶條例》第八條規定,個體工商戶的登記事項包括經營者的名稱和住所、組成、經營範圍、經營場所。個體工商戶使用名稱的,以名稱為登記項目。

1.2.總結:

1)個體工商戶不得使用自己的名稱或者登記自己的名稱。

2)未登記個體工商戶名稱的,開具發票(或代開發票)時,經營者名稱只能作為銷售方,不能作為個體工商戶名稱。

2.如果經營者(老板)發生變更,需要重新登記,出現新的個體工商戶。

2.1.《個體工商戶條例》第十條規定,個體工商戶變更經營者的,應當在註銷登記後,由新的經營者重新申請登記。

2.2.總結:

1)經營者變更=個體工商戶變更,需要註銷並重新登記。

2)經營者一變更,就要領取新的個體工商戶營業執照。

3.不用開戶就可以用運營商的個人帳戶來代收代付。

3.1.《個體工商戶條例》第二十條規定,個體工商戶可以憑營業執照和稅務登記證,在銀行或者其他金融機構開立帳戶,依法申請貸款。

3.2.總結:

1)個體工商戶不得開立銀行帳戶。

2)實踐中,在個體工商戶營業執照中,在經營者的個人帳戶中收付比較安全。

4.免工商登記的,無營業執照的。

4.1.《個體工商戶條例》第二十九條規定,對無固定經營場所的攤販的管理辦法,由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況制定。

4.2.總結:

1)實踐中,無固定經營場所的攤販一般免於工商登記。註:免於工商登記不代表沒有管理。工商部門會要求備案管理,也就是說工商還是管這種主體的,只是比較簡單。

2)這類經營主體如何納稅和開具發票?以個人為主體納稅,申請開具發票!

5.摘要

5.1.個體工商戶是具有經營能力的公民,經工商行政管理部門登記註冊,是從事工商經營的主體。本質上是自然人。

5.2.在《民法通則》中,個體工商戶被列為與自然人同類的民事主體。因此,工商登記等行政管理相對簡單,在稅收上表現出上述表現。

個體戶可以少交稅嗎?

個體戶不用記帳嗎?

個體戶會被工商稅務抽查嗎?

個體戶不幹了。你想取消嗎?

這要從個體戶的法律地位、責任和義務說起…

1.經過工商登記的個體戶是正規的商事主體。

個體戶擺地攤和個體戶擺地攤還是有很大區別的。辦理工商登記,得有固定的經營場所和自己的長相,有的還需要辦理相關營業執照…

如果你沒有,那你就要把證件填好,掛在店內顯眼的位置,否則就是無證經營!

無照經營很可怕,需要我告訴你嗎?

這些手續全部辦完,就可以領取發票,享受小規模納稅人增值稅減免政策。

而且個體戶每年還要做工商年報和稅務年報,當然也面臨工商和稅務檢查。

2.個體戶也要記帳。

《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條規定,從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者履行納稅義務之日起15日內,按照國家有關規定設置帳簿。

我們是小個體戶,那我們還有什麼想法?而且不會!沒必要為此再雇一個會計好嗎?

如果你真的沒有能力建立帳戶,人家也明確給出了一個辦法:

第二十三條生產經營規模小、沒有建帳能力的納稅人,可以聘請經批准從事會計代理記帳的專業機構或者會計人員代為建帳和辦理。

所以公司和個體戶都要記帳。

3.生產經營的增值稅和個人所得稅需要申報。

其實記帳是為了稅務目的。只要提供了銷售或服務,就少不了增值稅;雖然沒有公司要繳納的企業所得稅,但是個體戶有生產經營的個人收入要申報。

老板別急,小七還沒完呢~報稅不等於交稅!

你聽說過「一個月3萬元是可以抵稅的」嗎?

這是對增值稅小規模納稅人的優惠政策。一般個體戶是小規模納稅人,沒有特別申請,可以享受。目前很多城市小規模納稅人的增值稅繳納期限是一個季度,所以準確的說,季度收入9萬元免征增值稅。也就是說,如果你一個季度(3個月)的銷售額低於9萬元,就不用交增值稅了!

雖然不用交,但是不能在規定時間內申報。不然就欠稅了,要罰款的~

4.個體戶也會被工商和稅務抽查。

有人認為個體戶一般不驗貨!

眾所周知,蒼蠅的腿也是肉!

每年工商年報後的「雙隨機」抽查占了相當大的比重:很多個體戶不知道需要年報,或者因為之前沒有記帳,隨便填了資料,導致被列入「經營異常名錄」。

在納稅方面,很多個體戶認為不用報稅,長期不報稅,或者根本不報稅,就被列入「重點監控」,甚至可能成為「非正常戶」或「D級納稅人」…

5.不記帳或不報稅會有嚴重後果!

如果只是不記帳不報稅,後果會很嚴重:

第六十二條納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款!

除了稅收征管法,各地的行政處罰裁量基準中都有規定。來看看怎麼處罰深圳吧,準確如天~

緊急通知:個體戶1月1日起不再定期定額征收,個稅必須全額繳納!

當然,除了繳納罰款,這個繳納和申報肯定是少不了的!

6.個體戶不經營也不能不管。應當按照規定辦理註銷登記。

不管是不想自己做,轉讓給他人,還是營業執照被吊銷,都需要辦理註銷,很多老板都不理會。

因為只有註銷登記,才是一個商事主體法律地位的終結,否則,你這個曾經註冊過的小店,總要由負責的老板來承擔責任。

7.個體戶註銷還需要稅務註銷和工商註銷。

先說個體戶註銷需要的資料。其實和一般公司註銷的時候差不多,包括:

①租賃證明、租賃合同和租賃發票

②營業執照原件及復印件。

③近三年的財務報表和會計憑證。如果是個體戶在收帳,那麼帳本一定要有。

④公章

⑤銀行完稅單

⑥已核銷發票和未核銷發票

⑦已繳納社保的個體戶還需要提供社保相關資料。

有了這些材料,個體戶就可以按照「註銷國稅登記→註銷地稅登記→註銷營業執照」的順序進行註銷。

8.註銷的時候,要填的帳和報紙的稅缺一不可。

如果你之前沒有入帳或者報過稅,稅務局會在你註銷的時候放大動作!

就像前面小琪說的,人家要帳本,你得編帳本!你沒交完稅憑證,要補申報,還要交罰款!

你們說呢,個體老板們,是要記帳報稅,還是……再考慮一下?

還是那句忠告:現在工商和稅務檢查嚴格。只要從事生產經營的商事主體受到從「生」到「死」的全方位監控,像記帳、報稅、年報、註銷等最基本的要求,什麼空都鑽不了。就因為自己是個體戶,就不會「法外」!

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